आयकर दिवस, जिसे आयकर दिवस के रूप में भी जाना जाता है, सर जेम्स विल्सन द्वारा 1860 में भारत में आयकर (IT) की शुरुआत के उपलक्ष्य में 24 जुलाई को पूरे भारत में प्रतिवर्ष मनाया जाता है।
- यह दिन भारत की कर प्रणाली के विकास, राष्ट्रीय विकास में इसकी भूमिका और आयकर विभाग (ITD) के कर्मचारियों के योगदान पर प्रकाश डालता है।
- 24 जुलाई 2025 को आईटी दिवस की 166वीं वर्षगांठ है।
पृष्ठभूमि:
2010 में, भारत सरकार (GoI) ने आधिकारिक तौर पर भारत में IT प्रणाली की शुरुआत की 150 वीं वर्षगांठ का सम्मान करने के लिए 24 जुलाई को आयकर दिवस के रूप में नामित किया।
इनकम टैक्स (आईटी) क्या है?
परिभाषा: IT एक वित्तीय वर्ष के दौरान व्यक्तियों और व्यवसायों द्वारा अर्जित आय पर प्रत्यक्ष सरकारी लेवी है।
कानूनी आधार: आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 2 (24) के तहत, “आय” में विभिन्न स्रोत शामिल हैं जैसे:
- वेतन, गृह संपत्ति, व्यवसाय या पेशे की आय, पूंजीगत लाभ और अन्य स्रोतों (ब्याज, लाभांश, जीत) से आय।
भारत में आयकर (IT) प्रणाली का विकास:
उत्पत्ति: आईटी प्रणाली पहली बार 1860 में ब्रिटिश इंडिया काउंसिल के पहले वित्त सदस्य सर जेम्स विल्सन द्वारा प्रथम स्वतंत्रता संग्राम (1857) के बाद वित्तीय संकट को दूर करने के लिए शुरू की गई थी।
पहला संरचित कानून: इस प्रारंभिक उपाय ने 1922 के आयकर अधिनियम के लिए आधार तैयार किया, जिसने विभिन्न आईटी प्राधिकरणों को औपचारिक रूप देकर भारत में एक संरचित और केंद्रीकृत कर प्रशासन की स्थापना की।
ढांचा: केंद्रीय राजस्व बोर्ड अधिनियम, 1924 ने प्रांतों में आईटी आयुक्तों की नियुक्ति करके ढांचे को और संस्थागत बना दिया।
- भारत की संसद द्वारा अधिनियमित आयकर अधिनियम, 1961 ने 1922 के अधिनियम को प्रतिस्थापित किया और भारत में प्रत्यक्ष कराधान के लिए व्यापक कानूनी ढांचे के रूप में काम करना जारी रखा।
- कर प्रशासन में तकनीकी सुधार 1981 में कम्प्यूटरीकरण के साथ शुरू हुए, इसके बाद 2009 में बेंगलुरु (कर्नाटक) में केंद्रीकृत प्रसंस्करण केंद्र (CPC) का शुभारंभ किया गया ताकि रिटर्न प्रोसेसिंग को सुव्यवस्थित किया जा सके और दक्षता में सुधार किया जा सके।
भारत का कर संग्रह:
निव्वळ न्रत्यक्ष कर: 10 जुलै 2025 पर्यंत, निव्वळ न्रत्यक्ष कर संग्रह रु. 5.63 लाख कोटी पर्यंत हो, FY25 मधील रु. 5.70 लाख करोड़ पासून 1.34% YoY ची कमी.
- शुद्ध संग्रह में गिरावट का कारण रिफंड में 38% की वृद्धि है, जो 1 लाख करोड़ रुपये को पार कर गया है, जो तेजी से रिफंड प्रोसेसिंग पर सरकार के फोकस को दर्शाता है।
सकल प्रत्यक्ष कर: शुद्ध आंकड़ों में गिरावट के बावजूद, सकल प्रत्यक्ष कर संग्रह 3.17% YoY बढ़कर 6.65 लाख करोड़ रुपए हो गया।
इनकम टैक्स रिटर्न (ITR) फाइलिंग: पिछले पांच वर्षों में, ITR फाइलिंग में 36% की वृद्धि हुई है, FY21 में 6.72 करोड़ की तुलना में FY25 में लगभग 9.19 करोड़ रिटर्न (अपडेटेड ITR सहित) फाइल किए गए हैं.
प्रत्यक्ष कर संग्रह:
भारत के सकल प्रत्यक्ष कर संग्रह ने पिछले पांच वित्तीय वर्षों (FY) में मजबूत और लगातार वृद्धि दिखाई है।
- वित्त वर्ष 2020-21 में, COVID-19 महामारी के प्रभाव के बावजूद, सकल प्रत्यक्ष कर संग्रह 12.31 लाख करोड़ रुपये रहा।
- वित्त वर्ष 2021-22 में संग्रह बढ़कर 16.34 लाख करोड़ रुपये हो गया, जो वसूली के संकेत दर्शाता है।
- वित्त वर्ष 2022-23 और वित्त वर्ष 2023-24 में वृद्धि जारी रही, जिसमें संग्रह क्रमशः 19.72 लाख करोड़ रुपये और 23.38 लाख करोड़ रुपये तक पहुंच गया।
- FY 2024-25 में, सकल प्रत्यक्ष कर संग्रह बढ़कर 02 लाख करोड़ रुपये (अनंतिम, 31 मार्च, 2025 तक) हो गया।
Union Budget 2025–26: नई व्यवस्था के तहत संशोधित टैक्स स्लैब
नई कर दरें इस प्रकार हैं:
- 4 लाख रुपये तक की आय – शून्य
- 4-8 लाख रुपये – 5%
- 8-12 लाख रुपये – 10%
- 12-16 लाख रुपये – 15%
- 16-20 लाख रुपये – 20%
- 20-24 लाख रुपये – 25%
- 24 लाख रुपये से अधिक – 30%
- 12 लाख रुपये तक की आय वाले व्यक्तियों के लिए कोई टैक्स नहीं।
- सालाना 75 लाख रुपये तक कमाने वाले वेतनभोगी व्यक्तियों को 75,000 रुपये की मानक कटौती के कारण कोई कर नहीं देना होगा।
उल्लेखनीय पहल – केंद्रीय बजट 2025-26
(स्रोत पर कर कटौती)/TCS(स्रोत पर कर संग्रहीत) प्रावधानों को युक्तिसंगत बनाना:
- वरिष्ठ नागरिकों के लिए ब्याज आय पर TDS सीमा 50,000 रुपये से बढ़ाकर 1 लाख रुपये कर दी गई है।
- किराए के भुगतान पर TDS सीमा 2.4 लाख रुपये से बढ़ाकर 6 लाख रुपये प्रति वर्ष कर दी गई है।
- उदारीकृत प्रेषण योजना (LRS) के तहत TCS सीमा को 7 लाख रुपये से बढ़ाकर 10 लाख रुपये कर दिया गया है।
- TCS भुगतान में देरी को अपराध की श्रेणी से बाहर कर दिया गया है, जिससे व्यापार करने में आसानी को बढ़ावा मिलता है।
स्वैच्छिक कर अनुपालन को बढ़ावा देना:
- 29 अगस्त, 2024 को या उसके बाद की गई राष्ट्रीय बचत योजना (NSS) खातों से निकासी अब व्यक्तियों के लिए आयकर से पूरी तरह मुक्त है।
- पुरानी कर व्यवस्था के तहत NPS वात्सल्य खातों में योगदान के लिए कर कटौती लाभ पेश किया गया है।
कर अनुपालन को सरल बनाना:
- अपडेटेड इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करने की समय सीमा 2 साल से बढ़ाकर 4 साल कर दी गई है।
- छोटे धर्मार्थ ट्रस्टों और संस्थानों के पंजीकरण की वैधता अवधि 5 वर्ष से बढ़ाकर 10 वर्ष कर दी गई है।
- करदाताओं को अब बिना किसी शर्त के 2 स्व-कब्जे वाली संपत्तियों (पहले एक तक सीमित) के वार्षिक मूल्य पर छूट का दावा करने की अनुमति है।
आयकर विधेयक, 2025 – सरलीकृत कराधान की ओर
आयकर विधेयक, 2025 ने आयकर अधिनियम, 1961 को बदलने का प्रस्ताव रखा, इसके मूल प्रावधानों को बरकरार रखा लेकिन भाषा को सरल बनाया, पुरानी धाराओं को हटा दिया और विकसित भारत उद्देश्यों के अनुरूप स्पष्टता बढ़ाई।
केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (CBDT) के बारे में:
CBDT, राजस्व विभाग, वित्त मंत्रालय (MoF), भारत सरकार (GoI) के तहत प्रत्यक्ष कर प्रशासन के लिए शीर्ष निकाय है।
अध्यक्ष – रवि अग्रवाल
मुख्यालय – नई दिल्ली, दिल्ली
आदर्श वाक्य – फंड रूट्स एंड बार
स्थापित – 1964
